ふるさと納税、共働きは夫婦それぞれ上限がある！2人分を計算
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この記事の結論
- ふるさと納税の上限は、寄付する本人の住民税と所得税で決まります。共働きなら夫婦それぞれに上限があります。
- 例：夫600万円・妻400万円なら、夫は約7.7万円、妻は約4.2万円です。合わせて約11.9万円が目安です。
- 妻の年収が約119万円以下だと住民税の所得割がかからず、妻の上限は0円です。
- 16歳以上の子の扶養や配偶者控除を付けた側は、上限が下がります。
この記事を書いた人
神奈川県在住、共働きで子ども3人を育てています。今年は楽天ふるさと納税で返礼品を4つ申し込みました（申し込んだ4品と選んだ理由）。
そのとき「夫婦2人とも働いているなら、上限は2人分あるのでは？」と気になり、総務省の計算式で計算機を作りました。
この記事でしたことは、総務省・国税庁のページで計算式と2026年分の控除額を確認し、例の年収で上限を計算したことです。わが家の年収で計算した結果ではありません。
ママ ふるさと納税の上限って、世帯で1つだと思ってた！
パパ それが、寄付する人ごとに決まるんだって。共働きなら2人分を別々に計算してみよう。
計算機
夫婦それぞれの年収（額面・賞与込み）と、扶養している16歳以上の子の人数を入れてください。2人分の上限の目安を出します。
| 夫 | 妻 | |
|---|---|---|
| 上限の目安 | - | - |
| 住民税の所得割 | - | - |
| 所得税の税率 | - | - |
夫婦の合計：-
※上限は「寄付した本人」の税金で決まります。妻の分は妻の名義で寄付します。住宅ローン控除・医療費控除などがある人は上限が変わるので、この結果より少なめにしてください。0〜15歳の子は上限に影響しません。
使い方
夫と妻の年収は、額面（税金や社会保険料が引かれる前、賞与込み）を万円で入れます。16歳以上の子がいる場合は人数と、扶養をどちらに付けているかを選びます。0〜15歳の子は上限に影響しないので入れなくて大丈夫です。
配偶者控除・配偶者特別控除は自動で判定します。片方の年収が少ないときは、多い方が配偶者控除を受ける前提で計算します。初期値は「夫600万円・妻400万円」の例です。
上限はどうやって決まる？
総務省の説明では、ふるさと納税の寄付額から2,000円を引いた額が、次の3つで戻ってきます。
| 控除 | 計算 |
|---|---|
| 所得税 | （寄付額−2,000円）×所得税率 |
| 住民税の基本分 | （寄付額−2,000円）×10% |
| 住民税の特例分 | （寄付額−2,000円）×（100%−10%−所得税率） |
住民税の特例分には「住民税の所得割額の2割まで」という上限があります。これを超えると、自己負担が2,000円より多くなります。つまり上限は「住民税の所得割×20%」から逆算して出します。
住民税の所得割は1人ずつかかる税金です。夫の上限は夫の住民税、妻の上限は妻の住民税で決まるので、共働きなら上限が2つあります。寄付も、それぞれ自分の名義で、自分の上限の範囲でします。
例：夫婦の年収の組み合わせ別の上限
2026年分の税制で、例の年収を計算しました。夫婦とも会社員・40歳未満・16歳以上の子なしの前提です。
| 年収の例（夫・妻） | 夫の上限 | 妻の上限 | 合計 |
|---|---|---|---|
| 500万・500万 | 61,000円 | 61,000円 | 122,000円 |
| 600万・400万 | 77,000円 | 42,000円 | 119,000円 |
| 700万・300万 | 108,000円 | 28,000円 | 136,000円 |
| 800万・200万 | 129,000円 | 14,000円 | 143,000円 |
| 1,000万・0円 | 174,000円 | 0円 | 174,000円 |
| 700万・700万 | 108,000円 | 108,000円 | 216,000円 |
同じ世帯年収1,000万円でも、組み合わせで合計の上限が変わります。年収が多い人ほど税率が上がるので、片働きの方が合計の上限は大きくなります。
妻の年収が少ない場合も見ておきます。夫500万円で、妻が年収100万円・120万円なら妻の上限は0円、150万円で3,000円でした。
150万円の場合、寄付しても戻るのは1,000円分だけなので、実際にはほとんど意味がありません。
総務省の目安表と比べてみた
総務省は年収別の上限の目安表を出しています。この表は2020年以降の税制が前提で、社会保険料を年収の15%と置いています。この計算機で同じ前提（社会保険料15%・独身または共働き）にすると、次のようになりました。
| 年収 | 総務省の目安表 | この計算機（同じ前提） |
|---|---|---|
| 300万円 | 28,000円 | 28,000円 |
| 500万円 | 61,000円 | 61,000円 |
| 700万円 | 108,000円 | 108,000円 |
| 1,000万円 | 180,000円 | 177,000円 |
1,000万円で少し違うのは、2026年分の改正（基礎控除・給与所得控除の見直し）が目安表には入っていないためと考えています。
目安表は「本人が配偶者控除を受けていない」状態を「共働き」と呼んでいて、配偶者の年収が201万円を超える場合と説明しています。2026年分は配偶者特別控除の範囲が変わったので、配偶者の年収が207万円以下だと、表の「共働き」の列とはずれます。
パパ 総務省の表と同じ前提で計算したら、ほぼ同じ数字になったよ。2人分出せるのがこの計算機のいいところ！
ママ じゃあ2人とも働いてるなら、2人とも申し込まないともったいないってこと？
共働きで気をつけること
子どもの扶養を付けた側の上限が下がる
夫600万円・妻400万円で16〜18歳の子が1人なら、夫に付けると夫の上限は69,000円、妻に付けると妻の上限は34,000円になりました。合計はどちらも111,000円でした。
配偶者控除を受ける側も上限が下がる
片方の年収が少なく、もう片方が配偶者控除・配偶者特別控除を受けると、その分だけ上限が下がります。
ワンストップ特例は1人ずつ
会社員でワンストップ特例を使う場合も、申請書は寄付した本人の名前で出します。条件はふるさと納税の記事にまとめています。
年の途中で年収が変わる年は少なめに
育休・時短・転職などで年収が下がる年は、上限も下がります。
計算の前提
| 項目 | この計算機の前提 |
|---|---|
| 税制 | 2026年分の所得税と、それにもとづく住民税（2027年度分） |
| 上限の式 | 総務省の式。住民税の所得割×20%÷（90%−所得税率×1.021）＋2,000円 |
| 社会保険料 | 協会けんぽ神奈川の令和8年度の料率と厚生年金18.3%・雇用保険0.5%の本人負担分で概算。賞与なし |
| 住民税 | 所得割10%で概算。調整控除を含む |
| 対象外 | 住宅ローン控除、医療費控除、iDeCo、副業の所得など |
所得税率は、住民税の課税所得から人的控除の差を引いた額で決まる、総務省の説明に合わせています。所得税は2.1%の復興特別所得税を含めています。
国税庁によると、2027年分からは復興特別所得税の率が変わり、防衛特別所得税が加わります。来年分はあらためて計算し直してください。
ママ 申し込む前に、2人分の上限を出しとくのが大事なのね。
パパ そうそう。年末に源泉徴収票が出たら、その年収で入れ直すと正確になるよ。
正直なデメリット
- 上限は目安です。社会保険料を「年収÷12」で概算しているので、給与明細の金額とはずれます。上限ぎりぎりではなく、少し下で止めるのが安心です。
- 住宅ローン控除・医療費控除・iDeCoなどがある人は、上限が変わります。この計算機には入れられません。
- 副業や不動産などの所得がある人、自営業の人は対象外です。
- 実際にどれだけ控除されたかは、翌年の住民税の通知（寄附金税額控除の欄）で確かめられます。
次の一歩
- 夫婦それぞれの年収を計算機に入れて、2人分の上限をメモする。
- 子どもの扶養をどちらに付けるかで上限が動くので、迷ったら子どもの扶養どっち計算で税金の合計も見ておく。
- 夫婦それぞれの手取りも知りたいなら共働き世帯年収の手取り計算へ。
